Zmiany podatkowe w leasingu 2026 – nowe limity kosztów dla firm

Czy po zmianach w limitach podatkowych leasing nadal się opłaca w 2026 roku? Od 1 stycznia 2026 roku obowiązują nowe, niższe limity kosztów podatkowych dla samochodów osobowych w firmie. Zmiany dotyczą zarówno zakupu, amortyzacji jak i leasingu operacyjnego — a co szczególnie boli — obejmują nawet umowy leasingu podpisane jeszcze w 2025 roku. W tym artykule wszystko co musisz wiedzieć.

Ostatnia aktualizacja: maj 2026

Co się zmieniło od 2026 roku?

Do końca 2025 roku obowiązywał jeden limit kosztów podatkowych dla samochodów osobowych: 150 000 zł lub 225 000 zł dla aut elektrycznych. Od 1 stycznia 2026 roku wprowadzono trójstopniowy system uzależniony od emisji CO2. Samochód elektryczny i wodorowy — limit 225 000 zł bez zmian. Hybryda plug-in i niskoemisyjna poniżej 50 g/km — limit 150 000 zł bez zmian. Samochód spalinowy i klasyczna hybryda 50 g/km i więcej — limit obniżony ze 150 000 zł do 100 000 zł. Zdecydowana większość popularnych samochodów spalinowych i klasycznych hybryd emituje powyżej 50 g/km — i właśnie tych aut dotyczy obniżenie limitu o 50 000 zł.

Ile to kosztuje przedsiębiorcę w praktyce?

Obniżenie limitu oznacza że 50 000 zł wartości auta nie może być kosztem podatkowym. Dla JDG na podatku liniowym 19% to dodatkowy podatek ok. 9 500 zł rocznie. Dla JDG na skali podatkowej 32% to ok. 20 500 zł rocznie. Dla spółki z o.o. CIT 19% to ok. 9 500 zł rocznie. Dla ryczałtowców i estońskiego CIT bez zmian. Dotyczy to aut spalinowych powyżej 100 000 zł wartości netto — dla tańszych aut nic się nie zmienia. Sprawdź też który leasing jest najtańszy — warto uwzględnić nowe limity przy porównywaniu ofert.

Uwaga: leasing operacyjny nie ma ochrony przejściowej

To najważniejsza i najbardziej bolesna informacja. Auto kupione za gotówkę lub kredyt wpisane do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. zachowuje stary limit 150 000 zł. Auto w leasingu finansowym wpisane do ewidencji przed 2026 r. również zachowuje stary limit. Auto w leasingu operacyjnym — nawet umowy podpisane w 2025 roku — od stycznia 2026 r. podlegają nowym niższym limitom. Jeśli w grudniu 2025 roku podpisałeś umowę leasingu operacyjnego na auto spalinowe za 180 000 zł — od stycznia 2026 roku rozliczasz raty według nowego limitu 100 000 zł, nie starego 150 000 zł.

Czy leasing nadal się opłaca?

Leasing nadal bardzo się opłaca gdy auto kosztuje do 100 000 zł netto — nowe limity Cię nie dotyczą. Kupujesz auto elektryczne — limit 225 000 zł pozostał bez zmian. Kupujesz hybrydę plug-in — limit 150 000 zł bez zmian. Jesteś vatowcem — możesz odliczać 50% VAT z rat przy aucie osobowym lub 100% VAT przy ciężarowym. Jeśli dopiero zakładasz firmę, sprawdź jakie są warunki leasingu dla nowej firmy — nowe limity obowiązują od pierwszej raty.

Leasing jest mniej opłacalny niż przed 2026 rokiem gdy auto spalinowe kosztuje powyżej 100 000 zł netto, masz umowę leasingu operacyjnego podpisaną przed 2026 r. na droższe auto spalinowe lub jesteś na ryczałcie.

Jak obliczyć ile odliczysz od raty leasingowej?

Przy leasingu operacyjnym samochodu spalinowego o wartości przekraczającej 100 000 zł do kosztów zaliczysz tylko proporcjonalną część raty kapitałowej. Odsetki zaliczysz w koszty w całości. Przykład: auto spalinowe o wartości 150 000 zł netto, limit KUP 100 000 zł, proporcja 66,7%. Rata kapitałowa 2 000 zł — do kosztów 1 334 zł. Odsetki 400 zł — do kosztów w całości. Łącznie koszt podatkowy z raty: 1 734 zł zamiast pełnej raty 2 400 zł.

FAQ — najczęstsze pytania

Czy zmiany dotyczą umów leasingu podpisanych przed 2026 rokiem?

Tak, w przypadku leasingu operacyjnego — nawet umowy podpisane w 2025 roku podlegają nowym limitom od stycznia 2026. Leasing operacyjny nie ma przepisów przejściowych chroniących stary limit.

Czy leasing elektryka jest nadal opłacalny?

Tak — limit dla aut elektrycznych i wodorowych pozostał bez zmian na poziomie 225 000 zł. Leasing elektryka jest w 2026 roku najbardziej korzystną podatkowo formą finansowania auta firmowego.

Czy zmiany dotyczą też VAT?

Nie — zasady odliczania VAT z rat leasingowych pozostały bez zmian. Nadal odliczasz 50% VAT przy aucie osobowym lub 100% VAT przy pojeździe ciężarowym.

Co z ryczałtowcami?

Dla przedsiębiorców na ryczałcie zmiany nie mają praktycznego znaczenia — korzyści podatkowe leasingu i tak są dla nich niedostępne lub mocno ograniczone.

Czy warto teraz leasingować auto spalinowe?

Dla aut do 100 000 zł netto — zdecydowanie tak, nic się nie zmienia. Dla droższych aut spalinowych warto dokładnie przeliczyć całkowity koszt finansowania i skonsultować się z doradcą podatkowym. Sprawdź też co warto wiedzieć o wykupie auta po leasingu — tu też obowiązują nowe zasady.

Podsumowanie

Zmiany od 2026 roku realnie zmniejszają korzyści podatkowe leasingu dla drogich aut spalinowych — szczególnie boli brak przepisów przejściowych dla leasingu operacyjnego. Jednak dla większości przedsiębiorców kupujących auta do 100 000 zł netto, elektryków lub hybrydy plug-in — leasing nadal pozostaje najbardziej opłacalną formą finansowania samochodu firmowego.

Chcesz sprawdzić jak nowe przepisy wpływają na konkretną ofertę leasingu? Porównaj oferty leasingu →

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Przepisy podatkowe mogą ulec zmianie. Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z doradcą podatkowym.